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现在看还来得及!这些通行费发票,都不能抵扣

admin 2019-09-07 253人围观 ,发现0个评论

营改增之前,由于增值税没有完成全职业的掩盖,所以增值税一般交税人获得的许多来自营业税交税人的费用都是无法抵扣的,比方出差住宿费、银行手续费、房子补葺费用等等。



全面营改增之后呢,比方住宿业、金融业、建筑职业等都归入增值税应税规模,所以咱们发作的费用许多都能获得合法的扣税凭据,然后能够进行进项税抵扣,在付出价格不变的情况下,咱们计入费用的金额由于税金的抵扣而削减,然后增加了咱们的赢利。

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通行费,收费的单位根本都是路途公司,比方某某高速路公司、某某大桥公司、某某交通投资公司等等。

通行费事务是归于不动产运营租借事务,也是营改增的规模,可是营改增后它开不出增值税专用发票,为什么开不出呢?

这个咱们简略想想也能了解,各个路口都需求开票,开票点涣散、开票金额小、开票时刻要求短,开票信息不完善,这些都阻止了通行费开具增值税专用发票。

没有增值税专用发票,通行费的抵扣最重要的一关就被堵死了,听凭你怎么呼吁不公平,都杯水车薪。

路途通行的量也是十分巨大的,一年如此很多通行费得不到抵扣也不是回事,交税人享用不到这部分的营改增盈利,所以国家税务总局及时出台了相应的方针。

因而,通行费发票也能核算抵扣进项税,可是跟着时刻的推移,通行费发票的抵扣方针也发作着改变,咱们也需求时刻重视,不要把不能抵扣的也抵扣了。

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通行费尽管能够抵扣了,可是在抵扣过程中,咱们仍旧现在看还来得及!这些通行费发票,都不能抵扣要经过重重关卡,只需顺畅过关,咱们才干放心大胆的抵扣。

第一关:身份关

现行增值税交税人依据年应征增值税销售额是否超越规则标准,分为一般交税人和小规模交税人两类,实施不同的计税办法和管理制度。

一般交税人适用一般计税法,特定行为能够简易计税,而小规模交税人适用简易计税。只需一般计税法下才触及进项税抵扣的问题,所以假如你是小规模交税人,那么通行费抵扣你就不要继续看了,雨女无瓜。

第二关:抵扣凭据关

上面给了咱们一个对通行费抵扣的一个来龙去脉的介绍,其实咱们现已十分清楚的看到,现在有用的通行费抵扣凭据就两种。

1、交税人付出的桥、闸通行费,暂凭获得的通行费发票。

2、交税人付出的路途通行费,获得的收费公路通行费增值税电子普通发票

只需获得上述两种发票才是合法的抵扣凭据,除此之外的通行费发票都不得抵扣。

比方获得的如下发票:▼

上图的高速公路通行费发票抵扣期限截止在2018年6月30日



上述发票自身便是财政监制,经过政府还贷性收费公路,这些自身就没有缴纳过增值税,所以也是不能抵扣的。

当然获得的扣税凭据填写也要符合规则,特别是通行费电子发票,公司名称,税号是否填写完好,都需求依照发票的标准进行严厉审阅。现在看还来得及!这些通行费发票,都不能抵扣

在发票的开具时刻审阅上也要特别注意,这关日雅网系到抵扣的期限问题。

现在增值税一般现在看还来得及!这些通行费发票,都不能抵扣交税人获得符合规则的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票挑选承认渠道,查询、挑选用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

而过桥、过闸通行费发票的没有清晰的时刻约束,可是依照财政核算要求,咱们也应该在收到发票账务处理的当月计进项税一起在次月申报期内申报抵扣。

第三关:用处关

有了身份、获得了合法的扣除凭据,咱们还要看用处,这个是十分重要的,直接关系到你是否能抵扣。

咱们知道,相同购进一台电脑,假如咱们用于奖品发放,也便是用于员工福利了,那便是不能抵扣,哪怕你获得了合法扣除凭据,可是假如你用于工作,这个就毫无疑问能够抵扣。

相同的道理,假如通行费,你假如是公司接送员工上下班客车的通行费用,那么也是用于员工福利的性质,依照规则不得抵扣,假如你是用于日常公事招待,那么不归于不得抵扣的规模,是能够抵扣的。

那些不能抵扣,咱们能够用排除法,只需不归于不得抵扣规模的类型,那么咱们便是能够抵扣的。这个规模其实财税2016年36号都有规则。

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条和《营业税改征增值税试点有关事项的规则》(财税〔2016〕36号印发)第二条第(一)项。

第四关:申报关

我是一般交税人,费用也发作了,合法的抵扣凭据也获得了,也不归于不能抵扣的规模,万事俱备只欠东风,抵扣最终的落地那还得正确的填写增值税交税申报表。

关于通行费的抵扣,依据不同的抵扣凭据还有不同的核算及填写申报表的办法。

1、通行费发票是核算抵扣,咱们需求手动核算然后填写。

交税人付出的桥、闸通行费,暂凭获得的通行费发票上注明的收费金额依照下列公式核算可抵扣的进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额(1+5%)5%

在获得发票并进行账务处理的当期核算出进项税并入账,一起次月申报时分将核算所得的进项税额填到附表二 8b栏申报即可。

2、通行费电子发票和增值税专用发票相同,是勾选承认后申报抵扣。

经过勾选渠道查询到相应的发票,然后勾选承认。

依据勾选承认的计算汇总表,在申报时分填写在附表2的第1、2和第35栏次,和专票的填法相同。

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